Финансовый анализ
Специалисты Юридического Бюро "Мельников и партнеры" предлагают услуги в области финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия по направлениям:
Анализ имущества предприятия
При данном виде анализа мы составим сравнительный аналитический баланс-нетто, позволяющий получить ряд важных характеристик имущества предприятия, таких как: - общая стоимость имущества предприятия и динамика его изменения;
· - стоимость внеоборотных активов, их динамика и удельный вес в общей сумме имущества предприятия;
· - стоимость оборотных активов, их динамика и удельный вес в общей сумме имущества предприятия;
· - величина собственного капитала предприятия, его динамика и структура;
· - величина заемных средств, их динамика и структура.
Анализ ликвидности баланса
Под ликвидностью понимают способность предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства, т.е. такое соотношение актива и пассива баланса, которое могло бы вовремя обеспечить погашение обязательств текущими активами.
При анализе ликвидности баланса мы сравним средства по активу баланса, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву баланса, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Также мы проведем расчет следующих важных показателей:
· - коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежеспособность или неплатежеспособность предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени;
· - коэффициент перспективной ликвидности, характеризующий платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в перспективе;
· - общий показатель ликвидности, необходимый для комплексной оценки ликвидности баланса в целом;
· - коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время;
· - промежуточный коэффициент ликвидности или коэффициент "критической оценки", характеризующий, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам;
· - коэффициент покрытия(текущей ликвидности),характеризующий какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может погасить предприятие, мобилизовав все оборотные средства;
· - коэффициент маневренности функционирующего капитала, характеризующий какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах;
· - доля оборотных средств в активах предприятия;
· - коэффициент обеспеченности собственными средствами, который характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости;
Анализ финансовой устойчивости предприятия
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Для оценки финансовой устойчивости мы рассчитаем коэффициенты, которые позволят нам определить, в каком состоянии находится интересующее Вас предприятие.
Также для оценки финансового состояния Вашего предприятия мы можем предложить бальную систему, сущность которой заключается в классификации предприятия по уровню финансового риска, т.е. любой хозяйствующий субъект может быть отнесен к определенному классу, в зависимости от набранного количества баллов исходя из значений финансовых коэффициентов.
Предприятие может быть отнесено к одному из 5 классов:
- Предприятия с абсолютной финансовой устойчивостью, т.е. имеющие абсолютную платежеспособность. Финансовое состояние этих предприятий позволяет быть уверенным в своевременном выполнении финансовых обязательств. Эти предприятия имеют рациональную структуру имущества и его источников.
- Предприятия с нормальным финансовым состоянием. Их показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допускаются некоторые отклонения.
- Предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. Обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.
- Предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с такими предприятиями имеется определенный риск.
- Предприятия с кризисным финансовым состоянием. Такие организации не платежеспособны и абсолютно не устойчивы с финансовой точки зрения.
Анализ текущих активов предприятия
При анализе текущих активов мы установим изменение их суммы на конец года по сравнению с их величиной на начало года и темп роста, рассмотрим их структуру и выявим изменения в ней, изучим оборачиваемость текущих активов в целом и их отдельных элементов.
Анализ финансоых результатов предприятия
Прибыль является важнейшим экономическим показателем, характеризующим результаты деятельности предприятия.
При анализе прибыли мы определим абсолютное отклонение прибыли отчетного года от суммы ее в предыдущем периоде, рассчитаем темп роста прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущем; определим структуру прибыли и выявим изменения в ней; установим влияние отдельных факторов на прибыль от реализации продукции.
Анализ рентабельности предприятия
В условиях рыночной экономики важное значение приобретают показатели рентабельности, которые являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.
При анализе рентабельности мы рассчитаем отдельные показатели рентабельности, найдем отклонения, рассчитаем влияние отдельных факторов на тот или иной показатель.
Анализ деловой активности предприятия
Оценка деловой активности базируется на расчете различных показателей, характеризующих уровень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными из них являются: средняя выработка одного работающего, общая капиталоотдача и оборачиваемость всех оборотных активов, в том числе отдельных их составляющих.
В условиях рыночной экономики деловая активность предприятия в финансовом аспекте, прежде всего, проявляется в скорости оборота его средств.
|
